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个税纳税筹划

股息税一直是摆在企业所有者和股东面前的老话题。看他们公司今年利润1000万,分红只出了600万。这400万长翅膀飞走了。

咨询公司财务人员,知道1000万人民币的利润是会计利润表反映的利润总额,也就是税前利润。根据有关规定,我还需要缴纳企业所得税。如果不考虑弥补以前的亏损或者其他税收优惠,需要先缴纳企业所得税。不符合小型微利企业条件的,适用25%的企业所得税税率。那么需要缴纳企业所得税250万元:

1000万元*25%=250万元

。根据《公司法》的有关规定,企业所得税税后净利润需要提取法定盈余公积。如果不考虑盈余公积,将税后净利润全部按照股东大会决议分配给自然人股东,股东支付的股利为

(1000-250)*20%=150万元

扣除企业所得税和股息税后,公司利润仅为600万元:

1000-250-150=600万元

股息税筹划空间相对较小,通过间接持股达到节税目的较为常见。

股息税筹划空间相对较小,通过间接持股达到节税目的较为常见。

例如:

一个或多个自然人首先成立有限公司(或合伙企业)成为A公司的股东(或合伙人),然后自然人通过它间接持有股份。像这样的有限公司(或合伙企业)可以在有税收优惠或财务回报的地区成立,这样就可以享受到当地的税收优惠和财政扶持政策。对于这种在低税区注册的公司型持股平台,既能实现资本运营的便利,又能享受投资退出的低税负担,同时也为如何在合理限度内规划自然人股东的分红提供了很大的空间。因此,在成立公司之前,你应该提前考虑一下你公司的股权结构。

持股平台的主要优势是:

1。有利于降低税率,部分地区为招商引资制定了退税等优惠政策。

2。商业登记不渗透计算。此时每个持股平台按一个股东计算;

持股平台有两种形式,即有限公司和有限合伙。这两种形式的主要区别是

1。有限合伙更有利于保证实际控制人对公司的控制权。

2。通过有限公司面临双重税收负担,需要先缴纳企业所得税,领取分红后需要缴纳个人所得税。但合伙企业没有企业所得税,只需在分红后缴纳个人所得税。

也可以直接成立个人独资企业享受核定征收

。经批准征收后,不再征收企业所得税和股息税,而是征收0.5%-2.19%的个人企业所得税。运营商需要撤回利润。缴纳5分左右的综合税(增值税3%,附加税0.18%,个人经营所得税0.5%-2.19%)后,可以直接缴纳剩余部分注:个人独资企业、合伙企业对外投资收回的利息、股息、红利,不计入企业收入,单独作为投资者取得的利息、股息、红利所得,个人所得税按照“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳。以合伙企业名义对外投资分为利息、股息、红利的,各投资者的利息、股息、红利所得按照《个人所得税法》所附条例第五条精神确定,个人所得税分别按照“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳。

或在总部经济开发区注册有限公司,享受当地财政支持政策。

小系列地方增值税和企业所得税退税:给予70%-75%的增值税扶持(地方留成总额的40%),给予70%-75%的企业所得税地方留成总额(地方留成总额的32%)。 边肖本地总部经济开发区不需要企业在本地实体经营,只需要在本地注册,独资企业也有增值税税收优惠。更多详情,请找边肖。

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