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税收筹划案例

案例分享:目前有两个企业,一个是企业A,从事服装生产,是一般纳税人,一个是企业B,从事棉线生产,也是一般纳税人。现在企业A需要委托企业B加工总计4吨棉线。

所以两家企业约定如下:如果选择采用配送加工生产,那么每吨棉线价格为人民币元,可以供应5吨棉纱,但每吨价格为人民币8000元,但不能提供增值税专用发票。如果采用加工生产,每根棉线的加工成本合计为人民币1800元,所供应的棉纱不予定价。现在B企业电费等增值税抵扣金额500元。

那么企业A和B应该如何选择加工方式更好的节税呢?

大丰金融作为一个专业的增税团队,计算了这个案例的增税情况:

1。如果A企业采用分配处理方式:

应纳增值税税额=8000*5*13%-*4*13%=-1040(元)

收回成本=*4=(元)

2。如果A企业采用来料加工方式:5 1800*4=(元)

应纳增值税额=-1800*4*13%=-936(元)

收回成本=8000*5+1800*4=(元)

营收=*4-5*8000-5740=2260(元)

应纳增值税额=*4*13%-500=5740(元)

收益额=*4-5*8000-5740=2260(元)

以下小系列是为了普及一些增值税税法知识:

应纳增值税额=1800*4*13%-500=436(元)

收益额=1800*4-436=6764(元)

普通增值税纳税人在购买和使用增值税专用发票时,可以购买和使用增值税专用发票,小规模纳税人不得购买和使用增值税专用发票,但可以购买和使用普通发票,并向税务机关申请开具增值税专用发票;

在税负方面,总体税负基本相同。但如果增值税率越高,一般纳税人负担越重,小规模纳税人负担越轻,反之亦然。

所以在税务筹划中,要选择合适的纳税人身份,纳税人身份筹划的要点是选择税负较轻的税务身份,从而减轻纳税人的税负。

即:应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=不含税销售额*税率-进项税额,而小规模纳税人按照简易办法计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额,即应纳增值税=不含税销售额*征收率;

在增值税专用发票的领购和使用上,增值税一般纳税人可领购使用增值税专用发票,而小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票,可领购使用普通发票,并可向税务机关申请代开增值税专用发票;

在税收负担方面,从整体税收负担上看,基本上是一致的。但是如果增值率较高的话,一般纳税人的负担较重,小规模纳税人的负担较轻,否则相反。

因此,在税收筹划上,要选择合适的纳税人身份,纳税人身份筹划的要点是选择税负较轻的纳税身份,从而减轻纳税人的税收负担。

达丰财务温馨提示:若想对公司进行准确高效的税务筹划,还是需要专业的人为您解答,如果大家对文章有什么问题,或税务筹划相关方面的问题,欢迎大家在评论区积极探讨吖!小编还有更多有意思的税法小知识为大家科普!每天了解一个税务筹划小知识,为公司高效运行打基础ヽ( ̄▽ ̄)!