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增值税发票销货清单(凑发票的小诀窍)

注:自制专用发票销售清单,税务调查,罚款!

今年中华人民共和国国家税务总局[2017]16号文件对专用发票有这样的规定:销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。,就是说客户必须严格按照所售商品的明细开具发票。但是有些单位销售的商品比较多,甚至上百种,需要通过开票软件开具增值税专用发票的销售清单。但是有些单位直接在发票上填写总金额和税额,然后用EXCEL等电子表格软件打印出自制的销售清单,太麻烦了,绝对不允许!

让我们看看下面的例子:

税务机关检查揭阳中泰药业有限公司2008-2011年营业税缴纳情况,发现中泰公司获得大量名为“白糖”的增值税发票作为进项,并通过篡改自己开具的增值税发票名称《销货清单》,卖方存根联《销货清单》的内容与买方抵扣联《销货清单》的内容不符。商品实际销售与存根联《销货清单》不符,构成虚开增值税专用发票行为。而且税额巨大,涉及税额3518.76万元,涉嫌构成犯罪,要依法追究刑事责任,并依法移送公安机关处理。

可见,企业不允许自己制作增值税专用发票销售清单!此前,《中华人民共和国国家税务总局关于修改《增值税专用发票使用规定》号国税发诺的通知》。国发[2016]156号文第十二条汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具 《销售货物或提供劳务清单》 ,并加盖财务章或发票专用章.特别是今年的16号文件明确强调,发票必须严格按照所售商品的明细开具,税务机关的金三系统收集企业的所有开票信息。如果企业开具发票的商品名称是“一批商品”,但系统中没有销售清单,系统会给出预警,税务部门也会配合查处!

根据上述规定,增值税专用发票销售清单必须由税控系统打印,不能由自控系统打印。那么,取得的非税控系统开具的销货清单,进项税额不可以抵扣.

一些小商业企业可能会被冤枉。没有输入发票,我们无法在列表中显示一些小零件!这涉及到企业的内部管理。现在税务部门对发票管理有严格要求,要求企业在采购商品时尽量取得商品专用发票。否则出了问题只能承担后果!

所以再一次强调,自制的销售清单或者实际销售内容造假的销售清单是不能使用的,也是不能抵扣的!随着增值税进销存系统升级版的全面推广,任何纳税人开具的发票内容都会完整上传到国税服务器。也就是说,卖方开票系统开具的发票的所有信息都将由国税服务器系统收集。如果不根据实际情况自行制作填写销售清单,内容会与服务器收集的数据不一致,影响到付款人的扣款和正常使用,还得补缴和罚税,严重的

所以我奉劝所有财务人员严格按照法律法规办事,不要为了他人的小利益而让自己承担更大的责任!

不过有个好消息告诉大家,目前的开票软件支持销售清单的自动导入功能,也就是说开票软件可以通过EXCEL的商品明细表导入,自动生成销售清单。点击下面了解详情

好消息:金税板块最新进销存软件提供列表导入功能。具体方法见此!